Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp ghi trên hóa đơn

Sau khi thành lập công ty và đưa công ty hoạt động thì công ty bạn sẽ bị yêu cầu về kê khai thuế giá trị gia tăng, Lạc Việt sẽ giúp quý khách hàng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên hóa đơn: 

hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên hóa đơn GTGT đồng thời trực tiếp trên số tiền thu về từ việc bán sản phẩm theo Thông tư 219/2013/TT- BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC ,Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất hiện nay.

                                          Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

I. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

1. Đối tượng áp dụng:cách kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp
- Hộ, cá nhân kinh doanh;
- Những công ty có thu nhập hàng năm < 1 tỷ đồng, (Trừ trường hợp đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)
- cơ sở kinh doanh, hợp tác xã mới thành lập.
- Tổ chức kinh tế khác, (Trừ trường hợp đăng ký kê khai theo pp khấu trừ)

Chú ý: Những doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện góp vốn, mua sắm, kiếm được góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hay là có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. Muốn chuyển sang kê khai thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT để nộp cho cơ quan thuế. Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC.

2. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x thu nhập

+/ Tỷ lệ % để tính như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, thành lập nên có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%

Chi tiết các bạn xem tại đây: Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên thu nhập

+/ doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ %:
- Là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ hiện thực ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

- Nếu DN có số tiền thu về từ việc bán sản phẩm bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT đồng thời doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên số tiền thu về từ việc bán sản phẩm đối với thu nhập này.

3. Hồ sơ khai thuế GTGT theo giải pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

Chi tiết mời các bạn xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT

II. Cách kê khai thuế GTGT theo cách làm trực tiếp trên GTGT:

1. Đối tượng:
- DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

2. Cách tính thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x
Thuế suất thuế GTGT

Trong đó:
- Thuế suất thuế GTGT là 10% áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.
- Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá trang trải của vàng, bạc, đá quý bán ra - Giá trả tiền của vàng, bạc, đá quý mua tham gia

+ Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng cũng như các khoản phụ thu, phí thu thêm.
+ Giá thanh toán mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc là nhập khẩu, đã có thuế giá trị gia tăng dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

3. Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT.

III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

Hướng dẫn làm thủ tục miễn phí: 

Dịch vụ thành lập công ty 

Dịch vụ giải thể công ty trọn gói

Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp..

xem thêm: Luật công ty cổ phần

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ THƯƠNG MẠI LẠC VIỆT
Địa chỉ: Phòng 611, Tòa nhà 17T10, đường Nguyễn Thị Định, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội
Email: Lacviet247@gmail.com

Điện thoại: 04.63259136 - Hotline: Ms.Lượt 0963.372.739 /Mr.Phước 094.614.3746